繳稅前必看！2024報稅攻略懶人包，所得稅申報、查詢一次看
撰文 迷誠品內容中心
面對5月的繳稅季，複雜又有許多注意事項要留意，讓許多人都感到頭痛。但事實上，只要掌握報稅的正確流程和重要事項，就可以讓繳稅過程變得更輕鬆又高效。
這次分享2024年的報稅懶人包，不論是綜所稅的新制調整重點、2024手機報稅和電腦、超商等申報流程，還是節稅的小撇步，都能讓你一次釐清報稅重點，即使是沒有經驗的人，也可以輕鬆應對繳稅事務。不如趕緊往下看看有哪些眉角必須要知道！
｛未經授權，請勿轉載；內容皆為撰文者觀點，非代表誠品立場。首圖取自中華民國財政部_Facebook ｝
2024綜合所得稅新制重點一次看
財政部在今年公告免稅額、扣除額以及課稅級距都將大幅提升！不過，因為綜所稅是落後申報制，也就是說2024年申報的是2023年的所得稅，所以特別要注意今年公告的稅務法規，都是明年5月報稅時才會生效！但我們還是可以先來看看，2024年報稅新制有哪些調整重點：
• 一般免稅額：今年門檻為NT$ 9.2萬，明年門檻則為NT$ 9.7萬（增加NT$ 5,000）
• 標準扣除額：今年門檻為NT$ 12.4萬，明年門檻則為NT$ 13.1萬（增加NT$ 7,000）
• 薪資所得特別扣除額：今年門檻為NT$ 20.7萬，明年門檻則為NT$ 21.8萬（增加NT$ 11,000）
2024綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數>標準扣除額，選擇列舉扣除額較划算
在一般扣除額中，有分2種報稅方式。一種是不需要檢附任何單據或證明文件，就會直接扣除的標準扣除額，另一種則是需附上各種文件與收據的列舉扣除額，包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出和災害損失共6大項目。
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各項目的注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
舉例來說，假如你是黃金單身族，在今年繳稅選擇標準扣除額的免稅門檻就是NT$ 12.4萬，若平時又有繳納保險費和房租的人，選擇列舉扣除額就可以提高免稅門檻，甚至有機會達到免稅的條件！
圖片來源：中華民國財政部_Facebook
2. 符合條件者，可利用特別扣除額節稅
想要節稅的人，除了詳細比較一般扣除額外，若符合以下7種特別扣除額的條件，有機會可以順利減稅，大大降低5月報稅季帶來的沉重壓力！
其中，特別要注意的是，假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」這4種特別扣除額，記得必須檢附證明文件才可抵稅。不過，如果是依稽徵機關提供查詢的資料申報，就可以免附證明文件。
圖片來源：中華民國財政部_Facebook
3. 扶養親屬可增加免稅額
在2024年申報符合列報扶養親屬條件者，每人可以減稅NT$ 92,000；若是年滿70歲的納稅義務本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，則是每人可以減稅NT$ 138,000。
然而，申報扶養親屬並不是報越多就省越多，因為扶養親屬的所得，也會一同併進納稅人的所得之中。譬如，假設你的父母已退休沒有收入，但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入，都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此，有列報扶養親屬的人，建議要先試算並檢視以下條件，才能真正達到節稅的效果：
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＞扶養親屬的所得：申報扶養親屬可以節稅
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＜扶養親屬的所得：申報扶養親屬無法節稅，還得為親人繳納所得稅
圖片來源：中華民國財政部_Facebook
▌專家教你聰明節稅
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這次分享2024年的報稅懶人包，不論是綜所稅的新制調整重點、2024手機報稅和電腦、超商等申報流程，還是節稅的小撇步，都能讓你一次釐清報稅重點，即使是沒有經驗的人，也可以輕鬆應對繳稅事務。不如趕緊往下看看有哪些眉角必須要知道！
｛未經授權，請勿轉載；內容皆為撰文者觀點，非代表誠品立場。首圖取自中華民國財政部_Facebook ｝
2024綜合所得稅報稅時間
依據財政部的最新公告，2024年的所得稅報稅日期為5月1日～5月31日。不論是本國人、外國人，還是居住在海外的民眾，只要有中華民國來源所得的人，都必須在報稅期間內，透過網路或是臨櫃報稅完成喔！
2024綜合所得稅新制重點一次看
• 一般免稅額：今年門檻為NT$ 9.2萬，明年門檻則為NT$ 9.7萬（增加NT$ 5,000）
• 標準扣除額：今年門檻為NT$ 12.4萬，明年門檻則為NT$ 13.1萬（增加NT$ 7,000）
• 薪資所得特別扣除額：今年門檻為NT$ 20.7萬，明年門檻則為NT$ 21.8萬（增加NT$ 11,000）
| 2024所得稅新制重點 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 2024年申報規則 | 2025年申報規則 | ||
| 免稅額 | 70歲以下 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 | |
| 70歲以上 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | ||
| 一般扣除額 | 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| 有配偶者 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | ||
| 列舉扣除額 | 需列舉 | 共6大項目為： 捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失 |
||
| 特別扣除額 | 薪資所得特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | ||
| 課稅級距 | 5% | NT$ 0～NT$ 560,000 | NT$ 0～NT$ 590,000 | |
| 12% | NT$ 560,001～NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001～NT$ 1,330,000 | ||
| 20% | NT$ 1,260,001～ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000 | ||
| 30% | NT$ 2,520,001～NT$ 4,720,00 | NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000 | ||
| 40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | ||
| 資料來源：中華民國財政部官網 | ||||
2024綜合所得稅如何申報？
隨著科技越來越發達，報稅的方式也相較以往更多元便利，可以參考以下4種報稅方式：
| 2024所得稅申報流程 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 方式 | 電腦申報 | 手機申報 | 臨櫃申報 | 超商申報 （稅額需在NT$ 3萬以下） |
| 步驟一 | 開啟瀏覽器至財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網頁 | 至「國稅局報稅預約系統」事先上網預約， 或者是撥打免付費服務電話 0800-000-321 按 9 預約時段 |
至四大超商中的 Kiosk 多功能服務機台 | |
| 步驟二 | 透過以下方式登入網頁： 1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證＋讀卡機 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身分識別 |
透過以下方式登入網頁： 1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
攜帶本人之身分證、健保卡和相關所得證明文件， 至各地國稅局親自辦理，並填寫相關資料 |
選擇機台中的「綜合所得稅代收」專區， 點擊「補印稅額試算繳稅繳納單」 |
| 步驟三 | 確認登入頁面的個人基本資料是否正確 | - | 插入「自然人憑證」或「已完成註冊的健保卡」，輸入所需資料 | |
| 步驟四 | 按照系統步驟，確認各項稅額是否正確 | 確認螢幕資訊正確後，即可列印「綜合所得稅繳款憑證」單據 | ||
| 步驟五 | 確認所得資料皆無誤，便進入到繳稅或退稅步驟： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入個人的銀行帳戶，確認退稅款項 |
- | 拿單據去超商櫃台繳款，即可繳稅完成 | |
| 步驟六 | 上傳所得稅申報資料，確認是否需附證明文件： 1. 沒有要附證明文件：即可完成報稅 2. 有要附證明文件： 請確認需補足何種文件 |
- | - | |
| 資料來源：中華民國財政部官網 | ||||
2024綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數>標準扣除額，選擇列舉扣除額較划算
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各項目的注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
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