繳稅前必看!2024報稅攻略懶人包,所得稅申報、查詢一次看
撰文 迷誠品內容中心這次分享2024年的報稅懶人包,不論是綜所稅的新制調整重點、2024手機報稅和電腦、超商等申報流程,還是節稅的小撇步,都能讓你一次釐清報稅重點,即使是沒有經驗的人,也可以輕鬆應對繳稅事務。不如趕緊往下看看有哪些眉角必須要知道!
{未經授權,請勿轉載;內容皆為撰文者觀點,非代表誠品立場。首圖取自中華民國財政部_Facebook }
2024綜合所得稅新制重點一次看
• 一般免稅額:今年門檻為NT$ 9.2萬,明年門檻則為NT$ 9.7萬(增加NT$ 5,000)
• 標準扣除額:今年門檻為NT$ 12.4萬,明年門檻則為NT$ 13.1萬(增加NT$ 7,000)
• 薪資所得特別扣除額:今年門檻為NT$ 20.7萬,明年門檻則為NT$ 21.8萬(增加NT$ 11,000)
2024所得稅新制重點 | ||||
---|---|---|---|---|
項目 | 2024年申報規則 | 2025年申報規則 | ||
免稅額 | 70歲以下 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 | |
70歲以上 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | ||
一般扣除額 | 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
有配偶者 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | ||
列舉扣除額 | 需列舉 | 共6大項目為: 捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失 |
||
特別扣除額 | 薪資所得特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | ||
課稅級距 | 5% | NT$ 0~NT$ 560,000 | NT$ 0~NT$ 590,000 | |
12% | NT$ 560,001~NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001~NT$ 1,330,000 | ||
20% | NT$ 1,260,001~ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001~NT$ 2,660,000 | ||
30% | NT$ 2,520,001~NT$ 4,720,00 | NT$ 2,660,001~NT$ 4,980,000 | ||
40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | ||
資料來源:中華民國財政部官網 |
2024所得稅申報流程 | ||||
---|---|---|---|---|
方式 | 電腦申報 | 手機申報 | 臨櫃申報 | 超商申報 (稅額需在NT$ 3萬以下) |
步驟一 | 開啟瀏覽器至財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網頁 | 至「國稅局報稅預約系統」事先上網預約, 或者是撥打免付費服務電話 0800-000-321 按 9 預約時段 |
至四大超商中的 Kiosk 多功能服務機台 | |
步驟二 | 透過以下方式登入網頁: 1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證+讀卡機 4. 戶口名簿+查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身分識別 |
透過以下方式登入網頁: 1. 手機號碼 2. 戶口名簿+查詢碼 3. 行動身分識別 |
攜帶本人之身分證、健保卡和相關所得證明文件, 至各地國稅局親自辦理,並填寫相關資料 |
選擇機台中的「綜合所得稅代收」專區, 點擊「補印稅額試算繳稅繳納單」 |
步驟三 | 確認登入頁面的個人基本資料是否正確 | - | 插入「自然人憑證」或「已完成註冊的健保卡」,輸入所需資料 | |
步驟四 | 按照系統步驟,確認各項稅額是否正確 | 確認螢幕資訊正確後,即可列印「綜合所得稅繳款憑證」單據 | ||
步驟五 | 確認所得資料皆無誤,便進入到繳稅或退稅步驟: 1. 繳稅:選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅:輸入個人的銀行帳戶,確認退稅款項 |
- | 拿單據去超商櫃台繳款,即可繳稅完成 | |
步驟六 | 上傳所得稅申報資料,確認是否需附證明文件: 1. 沒有要附證明文件:即可完成報稅 2. 有要附證明文件: 請確認需補足何種文件 |
- | - | |
資料來源:中華民國財政部官網 |
2024綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數>標準扣除額,選擇列舉扣除額較划算
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據,又要留意各項目的注意事項等因素,覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過,當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額,採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
舉例來說,假如你是黃金單身族,在今年繳稅選擇標準扣除額的免稅門檻就是NT$ 12.4萬,若平時又有繳納保險費和房租的人,選擇列舉扣除額就可以提高免稅門檻,甚至有機會達到免稅的條件!
圖片來源:中華民國財政部_Facebook
2. 符合條件者,可利用特別扣除額節稅
想要節稅的人,除了詳細比較一般扣除額外,若符合以下7種特別扣除額的條件,有機會可以順利減稅,大大降低5月報稅季帶來的沉重壓力!
其中,特別要注意的是,假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」這4種特別扣除額,記得必須檢附證明文件才可抵稅。不過,如果是依稽徵機關提供查詢的資料申報,就可以免附證明文件。
圖片來源:中華民國財政部_Facebook
3. 扶養親屬可增加免稅額
在2024年申報符合列報扶養親屬條件者,每人可以減稅NT$ 92,000;若是年滿70歲的納稅義務本人、配偶暨受扶養直系尊親屬,則是每人可以減稅NT$ 138,000。
然而,申報扶養親屬並不是報越多就省越多,因為扶養親屬的所得,也會一同併進納稅人的所得之中。譬如,假設你的父母已退休沒有收入,但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入,都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此,有列報扶養親屬的人,建議要先試算並檢視以下條件,才能真正達到節稅的效果:
• 免稅額+扣除額+基本生活費>扶養親屬的所得:申報扶養親屬可以節稅
• 免稅額+扣除額+基本生活費<扶養親屬的所得:申報扶養親屬無法節稅,還得為親人繳納所得稅
圖片來源:中華民國財政部_Facebook
▌專家教你聰明節稅
不知不覺已來到5月繳稅季,除了需花時間搞懂要繳什麼稅,看到系統跑出繳稅金額時,也不禁思考還有哪些方法可以合法節稅。
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