【2025報稅懶人包】綜合所得稅申報、延期重點一次掌握
撰文 迷誠品內容中心
五月一到，報稅季總讓人眉頭一皺，特別是第一次報稅的新手更是滿腦問號，但其實只要掌握關鍵步驟，報繳稅務也能輕鬆快速完成。
此篇整理 2025 年報稅懶人包，從報稅延長日期、最新制度調整、報稅流程到節稅技巧，一次幫你釐清重點。也許，在填完報稅表的瞬間，會突然意識到過去一年的自己有多努力，也更明白該為未來預留些什麼，讓報稅不再只是義務，而是給自己的「生活整理術」。
｛未經授權，請勿轉載；內容皆為撰文者觀點，非代表誠品立場。首圖取自 Shutterstock ｝
報稅季總在忙碌日常裡悄悄逼近，總是還來不及整理資料，就已經快到截止日。這次，終於可以鬆一口氣了。
依財政部公告指示，因應近期美國關稅衝擊，2025 年綜合所得稅的報繳期限調整為 5 月 1 日至 6 月 30 日，等於是申報及繳納時間正式延長一個月！這次的展延，除了讓忙碌的你有更多時間準備，也同步放寬多項作業期限，像是所得及扣除額資料查詢、證明文件與單據資料繳交、企業決算申報等都有順延。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
最受關注的退稅時程今年仍然維持不變，只要在 6 月 30 日前完成網路申報，或是 5 月 12 日前完成稅額試算紙本回覆至戶籍地國稅局，就會適用第 1 批退稅對象，如期在 7 月 31 日收到退稅，權益不受影響。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
如果你最近因為美國對等關稅政策，一時沒辦法繳交稅金，財政部表示，依稅捐稽徵法第 26 條規定，符合以下條件的人，可以在繳稅期限內向稅捐稽徵機關申請「延期」或「分期」繳稅，而且不用擔心金額大小，不管繳多少都可以申請，也不會被加收利息！
適用稅目：
• 所得稅（綜所稅、營所稅、房地合一稅）、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅、特種貨物及勞務稅
條件資格：
• 因天災、事變、不可抗力之事而無法於法定期間內繳清稅捐者。
• 經濟弱勢而無法於法定期間內繳清稅捐者。
• 營利事業收入減少或個人被減薪、非自願離職、工作日減少或其他情形於法定期間內繳清稅捐者。
重要須知：
• 延期繳稅最長可以延 1 年
• 分期繳稅最多可以分 3 年、共 36 期
• 延期／分期繳稅不限繳稅金額都可以申請
• 延期／分期繳稅免加計利息
在這波調整下，多了一些喘息與彈性，也提醒自己好好安排財務，就是對生活最溫柔的照顧。
物價飛漲的時代，財政部在去年公告調整 113 年度的免稅額、扣除額及稅率級距，這些新制都將從 2025 年報稅（申報 2024 年所得）開始適用。不論是單身、已婚還是有撫養家人都必須要留意的重點，所以先來複習以下的新制變化吧！
• 一般免稅額：去年門檻為NT$ 9.2萬，今年門檻則為NT$ 9.7萬（增加NT$ 5,000）
• 標準扣除額：
－單身者去年門檻為NT$ 12.4萬，今年門檻則為NT$ 13.1萬（增加NT$ 7,000）
－有配偶者去年門檻為NT$ 24.8萬，今年門檻則為NT$ 26.2萬（增加NT$ 14,000）
• 薪資所得特別扣除額：去年門檻為NT$ 20.7萬，今年門檻則為NT$ 21.8萬（增加NT$ 11,000）
今年每人的基本生活費調高至NT$ 21 萬，相較去年調升NT$ 8,000！需先算出一家人基本生活所需的總金額（21 萬元 × 申報戶人數），如果這個總額高於你原本可以扣除的金額（像是免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資扣除、身心障礙、教育費、幼兒托育、長照、房租等），兩者之間的差額就可以從你的所得總額中扣除，減輕你的納稅壓力。
至於，綜所稅裡的基本生活費是什麼意思呢？
依納稅者權利保護法規定，國家不能對納稅者用來養活自己和家人的生活費收稅，這筆就叫做「基本生活費」。這是參照行政院主計總處公布最近一年，每人可支配所得中位數的 60% 來訂定，相當於大家平均可用的收入來去計算。由財政部每年底前公告，隔年 5 月綜所稅申報適用。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
長年在外租屋族的你，今年報稅季的「房屋租金支出」從原本的列舉扣除額改為特別扣除額，再加上額度調升至每戶每年最高可扣除NT$ 18 萬，讓沒有自己的房產、需要租屋自住的家庭（包含配偶與扶養親人）都會特別有感！
但要特別注意有「排富條款」，收入太高就不可適用。如果你的所得稅率達 20% 以上，或股利是用 28% 的稅率課稅，或是被課到「基本稅額」的 20%，就不能使用這項扣除額。
從今年 5 月申報 113 年度綜合所得稅開始，政府針對「幼兒學前特別扣除額」擴大年齡及放寬條件，專門幫有在照顧小小孩的爸爸媽媽們減輕納稅負擔！
• 擴大適用年齡：適用年齡從 5 歲擴大到 6 歲，也就是扶養民國 107 年到 113 年出生的子女都能申報扣除。
• 扣除額度調升：第 1 名子女從NT$ 12 萬提高到NT$ 15 萬，第 2 名及以上子女加碼 50%，也就是每名從NT$ 12 萬提高到NT$ 22.5 萬。等於是家裡有越多小孩，報稅時可以扣越多錢，讓大家養小孩更輕鬆一點。
• 不再設「排富條款」：無論你賺多少，只要有照顧 6 歲以下的孩子，都能用這項特別扣除額減輕納稅的經濟負擔。
2025綜合所得稅如何申報？
隨著科技越來越發達，報稅的方式也相較以往更多元便利，可以參考以下4種報稅方式：
2025綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數>標準扣除額，選擇列舉扣除額較划算
在一般扣除額中，有分2種報稅方式。一種是不需要檢附任何單據或證明文件，就會直接扣除的標準扣除額，另一種則是需附上各種文件與收據的列舉扣除額，包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出和災害損失共6大項目。
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各項目的注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
舉例來說，假如你是黃金單身族，在今年繳稅選擇標準扣除額的免稅門檻就是NT$ 13.1萬，若平時又有繳納保險費和房租的人，選擇列舉扣除額就可以提高免稅門檻，甚至有機會達到免稅的條件！
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
2. 符合條件者，可利用特別扣除額節稅
想要節稅的人，除了詳細比較一般扣除額外，若符合以下7種特別扣除額的條件，有機會可以順利減稅，大大降低5月報稅季帶來的沉重壓力！
其中，特別要注意的是，假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」這4種特別扣除額，記得必須檢附證明文件才可抵稅。不過，如果是依稽徵機關提供查詢的資料申報，就可以免附證明文件。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
3. 扶養親屬可增加免稅額
在 2025 年申報符合列報扶養親屬條件者，每人可以減稅NT$ 97,000；若是年滿70歲的納稅義務本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，則是每人可以減稅NT$ 145,500。
然而，申報扶養親屬並不是報越多就省越多，因為扶養親屬的所得，也會一同併進納稅人的所得之中。譬如，假設你的父母已退休沒有收入，但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入，都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此，有列報扶養親屬的人，建議要先試算並檢視以下條件，才能真正達到節稅的效果：
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＞扶養親屬的所得：申報扶養親屬可以節稅
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＜扶養親屬的所得：申報扶養親屬無法節稅，還得為親人繳納所得稅
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
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此篇整理 2025 年報稅懶人包，從報稅延長日期、最新制度調整、報稅流程到節稅技巧，一次幫你釐清重點。也許，在填完報稅表的瞬間，會突然意識到過去一年的自己有多努力，也更明白該為未來預留些什麼，讓報稅不再只是義務，而是給自己的「生活整理術」。
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目錄
1.1.綜合所得稅報繳延長至6月底
1.2.可申請延期或分期繳納的8種稅目
2.1.免稅額、扣除額及稅率級距皆提高
2.2.每人基本生活費調高至21萬元
2.4.幼兒學前特別扣除額放寬條件
4.專家教你聰明節稅
2025綜合所得稅報稅時間延長重點整理
1.綜合所得稅報繳延長至6月底
報稅季總在忙碌日常裡悄悄逼近，總是還來不及整理資料，就已經快到截止日。這次，終於可以鬆一口氣了。
依財政部公告指示，因應近期美國關稅衝擊，2025 年綜合所得稅的報繳期限調整為 5 月 1 日至 6 月 30 日，等於是申報及繳納時間正式延長一個月！這次的展延，除了讓忙碌的你有更多時間準備，也同步放寬多項作業期限，像是所得及扣除額資料查詢、證明文件與單據資料繳交、企業決算申報等都有順延。
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圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
2.可申請延期或分期繳納的8種稅目
如果你最近因為美國對等關稅政策，一時沒辦法繳交稅金，財政部表示，依稅捐稽徵法第 26 條規定，符合以下條件的人，可以在繳稅期限內向稅捐稽徵機關申請「延期」或「分期」繳稅，而且不用擔心金額大小，不管繳多少都可以申請，也不會被加收利息！
適用稅目：
• 所得稅（綜所稅、營所稅、房地合一稅）、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅、特種貨物及勞務稅
條件資格：
• 因天災、事變、不可抗力之事而無法於法定期間內繳清稅捐者。
• 經濟弱勢而無法於法定期間內繳清稅捐者。
• 營利事業收入減少或個人被減薪、非自願離職、工作日減少或其他情形於法定期間內繳清稅捐者。
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• 延期繳稅最長可以延 1 年
• 分期繳稅最多可以分 3 年、共 36 期
• 延期／分期繳稅不限繳稅金額都可以申請
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在這波調整下，多了一些喘息與彈性，也提醒自己好好安排財務，就是對生活最溫柔的照顧。
2025綜合所得稅4大新制
1.免稅額、扣除額及稅率級距皆提高
物價飛漲的時代，財政部在去年公告調整 113 年度的免稅額、扣除額及稅率級距，這些新制都將從 2025 年報稅（申報 2024 年所得）開始適用。不論是單身、已婚還是有撫養家人都必須要留意的重點，所以先來複習以下的新制變化吧！
• 一般免稅額：去年門檻為NT$ 9.2萬，今年門檻則為NT$ 9.7萬（增加NT$ 5,000）
• 標準扣除額：
－單身者去年門檻為NT$ 12.4萬，今年門檻則為NT$ 13.1萬（增加NT$ 7,000）
－有配偶者去年門檻為NT$ 24.8萬，今年門檻則為NT$ 26.2萬（增加NT$ 14,000）
• 薪資所得特別扣除額：去年門檻為NT$ 20.7萬，今年門檻則為NT$ 21.8萬（增加NT$ 11,000）
| 113年度綜合所得稅新制重點總覽 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 2024年申報規則 | 2025年申報規則 | ||
| 免稅額 | 70歲以下 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 | |
| 70歲以上 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | ||
| 一般扣除額 | 標準扣除額 | 單身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| 有配偶者 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | ||
| 列舉扣除額 | 需列舉 | 共6大項目為： 捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失 |
||
| 特別扣除額 | 薪資所得特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
| 身心障礙特別扣除額 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | ||
| 課稅級距 | 5% | NT$ 0～NT$ 560,000 | NT$ 0～NT$ 590,000 | |
| 12% | NT$ 560,001～NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001～NT$ 1,330,000 | ||
| 20% | NT$ 1,260,001～ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000 | ||
| 30% | NT$ 2,520,001～NT$ 4,720,00 | NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000 | ||
| 40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | ||
| 資料來源：中華民國財政部官網 | ||||
2.每人基本生活費調高至21萬元
今年每人的基本生活費調高至NT$ 21 萬，相較去年調升NT$ 8,000！需先算出一家人基本生活所需的總金額（21 萬元 × 申報戶人數），如果這個總額高於你原本可以扣除的金額（像是免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資扣除、身心障礙、教育費、幼兒托育、長照、房租等），兩者之間的差額就可以從你的所得總額中扣除，減輕你的納稅壓力。
至於，綜所稅裡的基本生活費是什麼意思呢？
依納稅者權利保護法規定，國家不能對納稅者用來養活自己和家人的生活費收稅，這筆就叫做「基本生活費」。這是參照行政院主計總處公布最近一年，每人可支配所得中位數的 60% 來訂定，相當於大家平均可用的收入來去計算。由財政部每年底前公告，隔年 5 月綜所稅申報適用。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
3.房屋租金支出改為特別扣除額，擴大適用範圍
長年在外租屋族的你，今年報稅季的「房屋租金支出」從原本的列舉扣除額改為特別扣除額，再加上額度調升至每戶每年最高可扣除NT$ 18 萬，讓沒有自己的房產、需要租屋自住的家庭（包含配偶與扶養親人）都會特別有感！
但要特別注意有「排富條款」，收入太高就不可適用。如果你的所得稅率達 20% 以上，或股利是用 28% 的稅率課稅，或是被課到「基本稅額」的 20%，就不能使用這項扣除額。
4.幼兒學前特別扣除額放寬條件
從今年 5 月申報 113 年度綜合所得稅開始，政府針對「幼兒學前特別扣除額」擴大年齡及放寬條件，專門幫有在照顧小小孩的爸爸媽媽們減輕納稅負擔！
• 擴大適用年齡：適用年齡從 5 歲擴大到 6 歲，也就是扶養民國 107 年到 113 年出生的子女都能申報扣除。
• 扣除額度調升：第 1 名子女從NT$ 12 萬提高到NT$ 15 萬，第 2 名及以上子女加碼 50%，也就是每名從NT$ 12 萬提高到NT$ 22.5 萬。等於是家裡有越多小孩，報稅時可以扣越多錢，讓大家養小孩更輕鬆一點。
• 不再設「排富條款」：無論你賺多少，只要有照顧 6 歲以下的孩子，都能用這項特別扣除額減輕納稅的經濟負擔。
2025綜合所得稅如何申報？
| 2025所得稅申報流程 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 方式 | 電腦申報 | 手機申報 | 臨櫃申報 | 超商申報 （稅額需在NT$ 3萬以下） |
| 步驟一 | 開啟瀏覽器至財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網頁 | 至「國稅局報稅預約系統」事先上網預約， 或者是撥打免付費服務電話 0800-000-321 按 9 預約時段 |
至四大超商中的 Kiosk 多功能服務機台 | |
| 步驟二 | 透過以下方式登入網頁： 1. 手機號碼 2. 健保卡 3. 自然人憑證＋讀卡機 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身分識別 |
透過以下方式登入網頁： 1. 手機號碼 2. 戶口名簿＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
攜帶本人之身分證、健保卡和相關所得證明文件， 至各地國稅局親自辦理，並填寫相關資料 |
選擇機台中的「綜合所得稅代收」專區， 點擊「補印稅額試算繳稅繳納單」 |
| 步驟三 | 確認登入頁面的個人基本資料是否正確 | - | 插入「自然人憑證」或「已完成註冊的健保卡」，輸入所需資料 | |
| 步驟四 | 按照系統步驟，確認各項稅額是否正確 | 確認螢幕資訊正確後，即可列印「綜合所得稅繳款憑證」單據 | ||
| 步驟五 | 確認所得資料皆無誤，便進入到繳稅或退稅步驟： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入個人的銀行帳戶，確認退稅款項 |
- | 拿單據去超商櫃台繳款，即可繳稅完成 | |
| 步驟六 | 上傳所得稅申報資料，確認是否需附證明文件： 1. 沒有要附證明文件：即可完成報稅 2. 有要附證明文件： 請確認需補足何種文件 |
- | - | |
| 資料來源：中華民國財政部官網 | ||||
2025綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數>標準扣除額，選擇列舉扣除額較划算
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各項目的注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
舉例來說，假如你是黃金單身族，在今年繳稅選擇標準扣除額的免稅門檻就是NT$ 13.1萬，若平時又有繳納保險費和房租的人，選擇列舉扣除額就可以提高免稅門檻，甚至有機會達到免稅的條件！
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
2. 符合條件者，可利用特別扣除額節稅
想要節稅的人，除了詳細比較一般扣除額外，若符合以下7種特別扣除額的條件，有機會可以順利減稅，大大降低5月報稅季帶來的沉重壓力！
其中，特別要注意的是，假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費」這4種特別扣除額，記得必須檢附證明文件才可抵稅。不過，如果是依稽徵機關提供查詢的資料申報，就可以免附證明文件。
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
3. 扶養親屬可增加免稅額
在 2025 年申報符合列報扶養親屬條件者，每人可以減稅NT$ 97,000；若是年滿70歲的納稅義務本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，則是每人可以減稅NT$ 145,500。
然而，申報扶養親屬並不是報越多就省越多，因為扶養親屬的所得，也會一同併進納稅人的所得之中。譬如，假設你的父母已退休沒有收入，但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入，都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此，有列報扶養親屬的人，建議要先試算並檢視以下條件，才能真正達到節稅的效果：
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＞扶養親屬的所得：申報扶養親屬可以節稅
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＜扶養親屬的所得：申報扶養親屬無法節稅，還得為親人繳納所得稅
圖片來源：© 中華民國財政部 Facebook
報稅完看2025繳稅行事曆，接下來該留意的日子都在這
經歷一輪報稅焦慮與文件奔波後，許多人可能會以為終於告一段落了，但其實報完綜所稅只是個開始。
為了不在關鍵時刻手忙腳亂，統整以下 2025 年繳稅行事曆，陪你輕鬆掌握一整年的財務節奏，從容應對每一筆稅務安排。
| 2025繳稅行事曆 | |
|---|---|
| 繳稅日期 | 稅款／稅費 |
| 採用季繳方式，於每年的 3、6、9、12 月份 | 汽機車燃料費（營業用車） |
| 04/01～04/30 | 汽機車牌照稅（自用 / 營業） |
| 05/01～06/02 | 綜合所得稅 |
| 房屋稅 | |
| 07/01～07/31 | 汽機車燃料費（自用汽機車） |
| 10/01～10/31 | 汽機車牌照稅（營業） |
| 11/01～11/30 | 地價稅 |
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活動日期 ∣ 2025/04/01~2025/05/04
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