【2025报税懒人包】综合所得税申报、延期重点一次掌握
撰文 迷誠品內容中心
五月一到，报税季总让人眉头一皱，特别是第一次报税的新手更是满脑问号，但其实只要掌握关键步骤，报缴税务也能轻松快速完成。
此篇整理 2025 年报税懒人包，从报税延长日期、最新制度调整、报税流程到节税技巧，一次帮你厘清重点。也许，在填完报税表的瞬间，会突然意识到过去一年的自己有多努力，也更明白该为未来预留些什麽，让报税不再只是义务，而是给自己的「生活整理术」。
｛未经授权，请勿转载；内容皆为撰文者观点，非代表诚品立场。首图取自 Shutterstock ｝
报税季总在忙碌日常里悄悄逼近，总是还来不及整理资料，就已经快到截止日。这次，终於可以松一口气了。
依财政部公告指示，因应近期美国关税冲击，2025 年综合所得税的报缴期限调整为 5 月 1 日至 6 月 30 日，等於是申报及缴纳时间正式延长一个月！这次的展延，除了让忙碌的你有更多时间准备，也同步放宽多项作业期限，像是所得及扣除额资料查询、证明文件与单据资料缴交、企业结算申报等都有顺延。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
最受关注的退税时程今年仍然维持不变，只要在 6 月 30 日前完成网路申报，或是 5 月 12 日前完成税额试算纸本回覆至户籍地国税局，就会适用第 1 批退税对象，如期在 7 月 31 日收到退税，权益不受影响。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
如果你最近因为美国对等关税政策，一时没办法缴交税金，财政部表示，依税捐稽徵法第 26 条规定，符合以下条件的人，可以在缴税期限内向税捐稽徵机关申请「延期」或「分期」缴税，而且不用担心金额大小，不管缴多少都可以申请，也不会被加收利息！
适用税目：
所得税（综所税、营所税、房地合一税）、营业税、货物税、菸酒税、房屋税、地价税、使用牌照税、特种货物及劳务税
条件资格：
因天灾、事变、不可抗力之事而无法於法定期间内缴清税捐者。
经济弱势而无法於法定期间内缴清税捐者。
营利事业收入减少或个人被减薪、非自愿离职、工作日减少或其他情形於法定期间内缴清税捐者。
倘经中央目的事业主管机关因应美国关税政策提供相关协助措施。
重要须知：
延期缴税最长可以延 1 年
分期缴税最多可以分 3 年、共 36 期
延期／分期缴税不限缴税金额都可以申请
延期／分期缴税免加计利息
在这波调整下，多了一些喘息与弹性，也提醒自己好好安排财务，就是对生活最温柔的照顾。
物价飞涨的时代，财政部在去年公告调整 113 年度的免税额、扣除额及税率级距，这些新制都将从 2025 年报税（申报 2024 年所得）开始适用。不论是单身、已婚还是有抚养家人都必须要留意的重点，所以先来复习以下的新制变化吧！
一般免税额：去年门槛为NT$ 9.2万，今年门槛则为NT$ 9.7万（增加NT$ 5,000）
标准扣除额：
－单身者去年门槛为NT$ 12.4万，今年门槛则为NT$ 13.1万（增加NT$ 7,000）
－有配偶者去年门槛为NT$ 24.8万，今年门槛则为NT$ 26.2万（增加NT$ 14,000）
薪资所得特别扣除额：去年门槛为NT$ 20.7万，今年门槛则为NT$ 21.8万（增加NT$ 11,000）
今年每人的基本生活费调高至NT$ 21 万，相较去年调升NT$ 8,000！需先算出一家人基本生活所需的总金额（21 万元 × 申报户人数），如果这个总额高於你原本可以扣除的金额（像是免税额、标准或列举扣除额、储蓄投资扣除、身心障碍、教育费、幼儿托育、长照、房租等），两者之间的差额就可以从你的所得总额中扣除，减轻你的纳税压力。
至於，综所税里的基本生活费是什麽意思呢？
依纳税者权利保护法规定，国家不能对纳税者用来养活自己和家人的生活费收税，这笔就叫做「基本生活费」。这是参照行政院主计总处公布最近一年，每人可支配所得中位数的 60% 来订定，相当於大家平均可用的收入来去计算。由财政部每年底前公告，隔年 5 月综所税申报适用。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
长年在外租屋族的你，今年报税季的「房屋租金支出」从原本的列举扣除额改为特别扣除额，再加上额度调升至每户每年最高可扣除NT$ 18 万，让没有自己的房产、需要租屋自住的家庭（包含配偶与扶养亲人）都会特别有感！
但要特别注意有「排富条款」，收入太高就不可适用。如果你的所得税率达 20% 以上，或股利是用 28% 的税率课税，或是被课到「基本税额」的 20%，就不能使用这项扣除额。
从今年 5 月申报 113 年度综合所得税开始，政府针对「幼儿学前特别扣除额」扩大年龄及放宽条件，专门帮有在照顾小小孩的爸爸妈妈们减轻纳税负担！
扩大适用年龄：适用年龄从 5 岁扩大到 6 岁，也就是扶养民国 107 年到 113 年出生的子女都能申报扣除。
扣除额度调升：第 1 名子女从NT$ 12 万提高到NT$ 15 万，第 2 名及以上子女加码 50%，也就是每名从NT$ 12 万提高到NT$ 22.5 万。等於是家里有越多小孩，报税时可以扣越多钱，让大家养小孩更轻松一点。
不再设「排富条款」：无论你赚多少，只要有照顾 6 岁以下的孩子，都能用这项特别扣除额减轻纳税的经济负担。
2025综合所得税如何申报？
随着科技越来越发达，报税的方式也相较以往更多元便利，可以参考以下4种报税方式：
在一般扣除额中，有分2种申报方式。一种是不需要检附任何单据或证明文件，就会直接扣除的标准扣除额，另一种则是需附上各种文件与收据的列举扣除额，包含捐赠、保险、医药生育、自用住宅购屋利息、租屋支出和灾害损失共6大项目。
许多人会因为列举扣除额要检附许多单据，又要留意各项目的注意事项等因素，觉得太麻烦而直接选择标准扣除额。不过，当列举扣除额合计总数超过标准扣除额，采用列举扣除额会帮你省下不少税金。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
想要节税的人，除了详细比较一般扣除额外，若符合以下 8 种特别扣除额的条件，有机会可以顺利减税，大大降低5月报税季带来的沉重压力！
其中，特别要注意的是，假如你要申报「身心障碍、长期照顾、财产交易损失、教育学费」这4种特别扣除额，记得必须检附证明文件才可抵税。不过，如果是依稽徵机关提供查询的资料申报，就可以免附证明文件。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
在 2025 年申报符合列报扶养亲属条件者，每人可以减税NT$ 97,000；若是年满70岁的纳税义务本人、配偶暨受扶养直系尊亲属，则是每人可以减税NT$ 145,500。
然而，申报扶养亲属并不是报越多就省越多，因为扶养亲属的所得，也会一同并进纳税人的所得之中。譬如，假设你的父母已退休没有收入，但若是有股票利息、银行利息收入、土地交易所得等收入，都必须由纳税义务人申报缴税。
因此，有列报扶养亲属的人，建议要先试算并检视以下条件，才能真正达到节税的效果：
免税额＋扣除额＋基本生活费＞扶养亲属的所得：申报扶养亲属可以节税
免税额＋扣除额＋基本生活费＜扶养亲属的所得：申报扶养亲属无法节税，还得为亲人缴纳所得税
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
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此篇整理 2025 年报税懒人包，从报税延长日期、最新制度调整、报税流程到节税技巧，一次帮你厘清重点。也许，在填完报税表的瞬间，会突然意识到过去一年的自己有多努力，也更明白该为未来预留些什麽，让报税不再只是义务，而是给自己的「生活整理术」。
｛未经授权，请勿转载；内容皆为撰文者观点，非代表诚品立场。首图取自 Shutterstock ｝
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2025综合所得税报税时间延长重点整理
1.综合所得税报缴延长至6月底
报税季总在忙碌日常里悄悄逼近，总是还来不及整理资料，就已经快到截止日。这次，终於可以松一口气了。
依财政部公告指示，因应近期美国关税冲击，2025 年综合所得税的报缴期限调整为 5 月 1 日至 6 月 30 日，等於是申报及缴纳时间正式延长一个月！这次的展延，除了让忙碌的你有更多时间准备，也同步放宽多项作业期限，像是所得及扣除额资料查询、证明文件与单据资料缴交、企业结算申报等都有顺延。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
最受关注的退税时程今年仍然维持不变，只要在 6 月 30 日前完成网路申报，或是 5 月 12 日前完成税额试算纸本回覆至户籍地国税局，就会适用第 1 批退税对象，如期在 7 月 31 日收到退税，权益不受影响。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
2.可申请延期或分期缴纳的8种税目
如果你最近因为美国对等关税政策，一时没办法缴交税金，财政部表示，依税捐稽徵法第 26 条规定，符合以下条件的人，可以在缴税期限内向税捐稽徵机关申请「延期」或「分期」缴税，而且不用担心金额大小，不管缴多少都可以申请，也不会被加收利息！
适用税目：
所得税（综所税、营所税、房地合一税）、营业税、货物税、菸酒税、房屋税、地价税、使用牌照税、特种货物及劳务税
条件资格：
因天灾、事变、不可抗力之事而无法於法定期间内缴清税捐者。
经济弱势而无法於法定期间内缴清税捐者。
营利事业收入减少或个人被减薪、非自愿离职、工作日减少或其他情形於法定期间内缴清税捐者。
倘经中央目的事业主管机关因应美国关税政策提供相关协助措施。
重要须知：
延期缴税最长可以延 1 年
分期缴税最多可以分 3 年、共 36 期
延期／分期缴税不限缴税金额都可以申请
延期／分期缴税免加计利息
在这波调整下，多了一些喘息与弹性，也提醒自己好好安排财务，就是对生活最温柔的照顾。
2025综合所得税4大新制
1.免税额、扣除额及税率级距皆提高
物价飞涨的时代，财政部在去年公告调整 113 年度的免税额、扣除额及税率级距，这些新制都将从 2025 年报税（申报 2024 年所得）开始适用。不论是单身、已婚还是有抚养家人都必须要留意的重点，所以先来复习以下的新制变化吧！
一般免税额：去年门槛为NT$ 9.2万，今年门槛则为NT$ 9.7万（增加NT$ 5,000）
标准扣除额：
－单身者去年门槛为NT$ 12.4万，今年门槛则为NT$ 13.1万（增加NT$ 7,000）
－有配偶者去年门槛为NT$ 24.8万，今年门槛则为NT$ 26.2万（增加NT$ 14,000）
薪资所得特别扣除额：去年门槛为NT$ 20.7万，今年门槛则为NT$ 21.8万（增加NT$ 11,000）
| 113年度综合所得税新制重点总览 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2024年申报规则 | 2025年申报规则 | ||
| 免税额 | 70岁以下 | NT$ 92,000 | NT$ 97,000 | |
| 70岁以上 | NT$ 138,000 | NT$ 145,500 | ||
| 一般扣除额 | 标准扣除额 | 单身 | NT$ 124,000 | NT$ 131,000 |
| 有配偶者 | NT$ 248,000 | NT$ 262,000 | ||
| 列举扣除额 | 需列举 | 共 11 项目为： 1.捐赠 2.人身保险费 3.医药及生育费 4.灾害损失 5.自用住宅购屋借款利息 6.个人依政治献金法对政党之捐赠 7.个人依政治献金法对政治团体之捐赠 8.个人依政治献金法对拟参选人之捐赠 9.依公职人员选举罢免法规定候选人之竞选经费 10.依总统副总统选举罢免法规定候选人之竞选经费 11.依法规定的私校捐赠 |
||
| 特别扣除额 | 薪资所得特别扣除额 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | |
| 身心障碍特别扣除额 | NT$ 207,000 | NT$ 218,000 | ||
| 课税级距 | 5% | NT$ 0～NT$ 560,000 | NT$ 0～NT$ 590,000 | |
| 12% | NT$ 560,001～NT$ 1,260,000 | NT$ 590,001～NT$ 1,330,000 | ||
| 20% | NT$ 1,260,001～ NT$ 2,520,000 | NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000 | ||
| 30% | NT$ 2,520,001～NT$ 4,720,00 | NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000 | ||
| 40% | NT$ 4,720,001 以上 | NT$ 4,980,001 以上 | ||
| 资料来源：中华民国财政部官网 | ||||
2.每人基本生活费调高至21万元
今年每人的基本生活费调高至NT$ 21 万，相较去年调升NT$ 8,000！需先算出一家人基本生活所需的总金额（21 万元 × 申报户人数），如果这个总额高於你原本可以扣除的金额（像是免税额、标准或列举扣除额、储蓄投资扣除、身心障碍、教育费、幼儿托育、长照、房租等），两者之间的差额就可以从你的所得总额中扣除，减轻你的纳税压力。
至於，综所税里的基本生活费是什麽意思呢？
依纳税者权利保护法规定，国家不能对纳税者用来养活自己和家人的生活费收税，这笔就叫做「基本生活费」。这是参照行政院主计总处公布最近一年，每人可支配所得中位数的 60% 来订定，相当於大家平均可用的收入来去计算。由财政部每年底前公告，隔年 5 月综所税申报适用。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
3.房屋租金支出改为特别扣除额，扩大适用范围
长年在外租屋族的你，今年报税季的「房屋租金支出」从原本的列举扣除额改为特别扣除额，再加上额度调升至每户每年最高可扣除NT$ 18 万，让没有自己的房产、需要租屋自住的家庭（包含配偶与扶养亲人）都会特别有感！
但要特别注意有「排富条款」，收入太高就不可适用。如果你的所得税率达 20% 以上，或股利是用 28% 的税率课税，或是被课到「基本税额」的 20%，就不能使用这项扣除额。
4.幼儿学前特别扣除额放宽条件
从今年 5 月申报 113 年度综合所得税开始，政府针对「幼儿学前特别扣除额」扩大年龄及放宽条件，专门帮有在照顾小小孩的爸爸妈妈们减轻纳税负担！
扩大适用年龄：适用年龄从 5 岁扩大到 6 岁，也就是扶养民国 107 年到 113 年出生的子女都能申报扣除。
扣除额度调升：第 1 名子女从NT$ 12 万提高到NT$ 15 万，第 2 名及以上子女加码 50%，也就是每名从NT$ 12 万提高到NT$ 22.5 万。等於是家里有越多小孩，报税时可以扣越多钱，让大家养小孩更轻松一点。
不再设「排富条款」：无论你赚多少，只要有照顾 6 岁以下的孩子，都能用这项特别扣除额减轻纳税的经济负担。
2025综合所得税如何申报？
| 2025所得税申报流程 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 方式 | 电脑申报 | 手机申报 | 临柜申报 | 超商申报 （税额需在NT$ 3万以下） |
| 步骤一 | 开启浏览器至财政部「综合所得税电子结算申报缴税」网页 | 至「国税局报税预约系统」事先上网预约， 或者是拨打免付费服务电话 0800-000-321 按 9 预约时段 |
至四大超商中的 Kiosk 多功能服务机台 | |
| 步骤二 | 透过以下方式登入网页： 1. 手机号码 2. 健保卡 3. 自然人凭证＋读卡机 4. 户口名簿＋查询码 5. 电子凭证 6. 行动身分识别 |
透过以下方式登入网页： 1. 手机号码 2. 户口名簿＋查询码 3. 行动身分识别 |
携带本人之身分证、健保卡和相关所得证明文件， 至各地国税局亲自办理，并填写相关资料 |
选择机台中的「综合所得税代收」专区， 点击「补印税额试算缴税缴纳单」 |
| 步骤三 | 确认登入页面的个人基本资料是否正确 | - | 插入「自然人凭证」或「已完成注册的健保卡」，输入所需资料 | |
| 步骤四 | 按照系统步骤，确认各项税额是否正确 | 确认萤幕资讯正确後，即可列印「综合所得税缴款凭证」单据 | ||
| 步骤五 | 确认所得资料皆无误，便进入到缴税或退税步骤： 1. 缴税：选择信用卡、电子支付、转帐等缴税方式 2. 退税：输入个人的银行帐户，确认退税款项 |
- | 拿单据去超商柜台缴款，即可缴税完成 | |
| 步骤六 | 上传所得税申报资料，确认是否需附证明文件： 1. 没有要附证明文件：即可完成报税 2. 有要附证明文件： 请确认需补足何种文件 |
- | - | |
| 资料来源：中华民国财政部官网 | ||||
2025综合所得税节税有3招
1. 列举扣除额总数>标准扣除额，选择列举扣除额较划算
在一般扣除额中，有分2种申报方式。一种是不需要检附任何单据或证明文件，就会直接扣除的标准扣除额，另一种则是需附上各种文件与收据的列举扣除额，包含捐赠、保险、医药生育、自用住宅购屋利息、租屋支出和灾害损失共6大项目。
许多人会因为列举扣除额要检附许多单据，又要留意各项目的注意事项等因素，觉得太麻烦而直接选择标准扣除额。不过，当列举扣除额合计总数超过标准扣除额，采用列举扣除额会帮你省下不少税金。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
2. 符合条件者，可利用特别扣除额节税
想要节税的人，除了详细比较一般扣除额外，若符合以下 8 种特别扣除额的条件，有机会可以顺利减税，大大降低5月报税季带来的沉重压力！
其中，特别要注意的是，假如你要申报「身心障碍、长期照顾、财产交易损失、教育学费」这4种特别扣除额，记得必须检附证明文件才可抵税。不过，如果是依稽徵机关提供查询的资料申报，就可以免附证明文件。
图片来源： 中华民国财政部 Facebook
3. 扶养亲属可增加免税额
在 2025 年申报符合列报扶养亲属条件者，每人可以减税NT$ 97,000；若是年满70岁的纳税义务本人、配偶暨受扶养直系尊亲属，则是每人可以减税NT$ 145,500。
然而，申报扶养亲属并不是报越多就省越多，因为扶养亲属的所得，也会一同并进纳税人的所得之中。譬如，假设你的父母已退休没有收入，但若是有股票利息、银行利息收入、土地交易所得等收入，都必须由纳税义务人申报缴税。
因此，有列报扶养亲属的人，建议要先试算并检视以下条件，才能真正达到节税的效果：
免税额＋扣除额＋基本生活费＞扶养亲属的所得：申报扶养亲属可以节税
免税额＋扣除额＋基本生活费＜扶养亲属的所得：申报扶养亲属无法节税，还得为亲人缴纳所得税
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报税完看2025缴税行事历，接下来该留意的日子都在这
经历一轮报税焦虑与文件奔波後，许多人可能会以为终於告一段落了，但其实报完综所税只是个开始。
为了不在关键时刻手忙脚乱，统整以下 2025 年缴税行事历，陪你轻松掌握一整年的财务节奏，从容应对每一笔税务安排。
| 2025缴税行事历 | |
|---|---|
| 缴税日期 | 税款／税费 |
| 采用季缴方式，於每年的 3、6、9、12 月份 | 汽机车燃料费（营业用车） |
| 04/01～04/30 | 汽机车牌照税（自用 / 营业） |
| 05/01～06/02 | 综合所得税 |
| 房屋税 | |
| 07/01～07/31 | 汽机车燃料费（自用汽机车） |
| 10/01～10/31 | 汽机车牌照税（营业） |
| 11/01～11/30 | 地价税 |
▌专家教你聪明节税
不想再年年缴冤枉税？《艾蜜莉会计师教你聪明节税》用图解结合案例，带你一次搞懂综所税、房产、投资与遗赠税等重点，破解25项合法节税撇步。从新手到进阶都适用，让报税不再只是应付，而是为未来财务做好规划的第一步。
点我收藏《艾蜜莉会计师教你聪明节税》
面对税务这门必修学分，《阿甘节税法》用阙又上老师 40 年财务经验，带你掌握 4 大领域、20 个节税策略，从薪资到房产、投资到传承，一点一滴合法省下来。不只守住荷包，更为未来打造稳健财务蓝图，是小资族与中产阶级必备的实用节税指南。
点我收藏《阿甘节税法》
点我了解更多节税和理财系列好书，让你一步步朝向理想的人生
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实用小资族理财！30节约男子与理财YouTuber李勋分享斜杠人生赚钱方案
投资理财入门书单推荐：财经编辑沈云骢首推4本读物，带你探究金融市场的另一面
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