【2026綜合所得稅懶人包】報稅新制、申報方式一次看
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打開手機行事曆，看到「5 月報稅」的提醒跳出來時，是不是也會下意識嘆口氣呢？一邊想著又要開始整理資料、計算金額，一邊擔心自己是不是又漏掉可以節稅的機會。
其實報稅不只是例行公事，換個角度思考，是一件重新檢視自己收入與支出的機會。尤其 2026 年的報稅制度有不少調整，從基本生活費提高、長照扣除額增加，到擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍，以及網紅收入正式納入課稅等新制，都可能會影響你今年要繳多少稅。
此篇整理 2026 年報稅懶人包，從報稅日期、最新制度調整、報稅流程到節稅技巧，一次帶你釐清重點，讓你今年報稅季能更聰明地為自己把關荷包。
｛未經授權，請勿轉載；內容皆為撰文者觀點，非代表誠品立場。首圖取自 Canva ｝
依據財政部的最新公告，2026 年的所得稅報稅日期為 05 月 01 日～06 月 01 日。不論是本國人、外國人，還是居住在海外的民眾，只要有中華民國來源所得的人，都必須在報稅期間內，透過行動裝置、電腦或是臨櫃報稅完成喔！
今年每人的基本生活費調高至 NT$ 21.3 萬，相較去年調升 NT$ 3,000！需先算出一家人基本生活所需的總金額（21.3 萬元 × 申報戶人數），如果這個總額高於你原本可以扣除的金額（像是免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資扣除、身心障礙、教育費、幼兒托育、長期照顧、房租等），兩者之間的差額就可以從你的所得總額中扣除，減輕你的納稅壓力。
至於，綜所稅裡的基本生活費是什麼意思呢？
依納稅者權利保護法規定，國家不能對納稅者用來養活自己和家人的生活費收稅，這筆就叫做「基本生活費」。這是參照行政院主計總處公布最近一年，每人可支配所得中位數的 60% 來訂定，相當於大家平均的可用收入來去計算。由財政部每年底前公告，隔年 5 月綜所稅申報適用。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
因應近年人口結構改變，人口老化日趨嚴重，政府為了減輕照顧失能家庭的負擔，從 114 年度開始，把「長期照顧特別扣除額」從原本的 NT$ 12 萬提高到 NT$ 18 萬，並會在 115 年 5 月報稅時正式適用！
適用對象其實不分照顧方式，不管是在家自己照顧、聘請外籍看護，或是入住長照機構，只要符合政府認定的條件，就可以申請長期照顧特別扣除額。不過，要特別注意長期照顧特別扣除額有以下「排富條款」：
• 當年度綜合所得稅申報適用稅率在 20％ 以上。
• 股利及盈餘按 28％ 稅率分開計稅。
• 基本所得額超過 NT$ 750 萬
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
財政部在去年放寬規定，擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍，等於是民眾進行人工生殖療程，只要是在衛福部認定的「特約人工生殖機構」接受療程，而且該療程有申請到中央或地方政府核准補助，即使該診所不是公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，也可以申報列舉扣除。
不過要注意，申報時需要準備相關證明文件，包括醫療收據正本，以及補助核發的匯款證明或主管機關審核補助通知，就可以將醫療費用減除政府補助及保險給付後的金額，列報支付年度的醫藥及生育費列舉扣除額。
財政部於 114 年發布「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」，只要有在網路上發表創作或分享資訊，並自平臺取得分潤性質的勞務收入，包括平臺廣告分潤、付費訂閱分潤、直播收益分成、觀眾打賞或其他類似網紅收入，都屬於所得稅法中的「執行業務收入」，需要併入綜合所得稅申報。
財政部表示，考量本規範施行初期，到 115 年 6 月 30 日以前為輔導期間，如果有不熟規定漏報或未扣繳者，免依稅法規定處罰。
2026綜合所得稅如何申報？
隨著科技越來越發達，報稅的方式也相較以往更多元便利，可以參考以下4種報稅方式：
在一般扣除額中，有分 2 種申報方式，一種是不需要檢附任何單據或證明文件，就會直接扣除的「標準扣除額」，另一種則是需附上各種文件與收據的「列舉扣除額」，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息和災害損失共 5 大項目。
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各種注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
想要節稅的人，除了詳細比較一般扣除額，若符合以下 8 種特別扣除額的條件，有機會可以順利減稅，大大降低 5 月報稅季帶來的沉重壓力！
其中，特別要注意的是，假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費」這 5 種特別扣除額，記得必須檢附證明文件才可以抵稅。不過，如果是依國稅局提供查詢的資料申報者，就可以免附證明文件。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
2026 年列報符合扶養親屬條件者，每人有 NT$ 97,000 免稅額；若是年滿 70 歲的納稅義務本人、配偶以及受扶養直系尊親屬，則是每人有 NT$ 145,500 免稅額。
然而，申報扶養親屬並不是報越多就省越多，因為扶養親屬的所得，也會一同併進納稅人的所得之中。譬如，假設你父母已退休沒有收入，但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入，都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此，有列報扶養親屬的人，建議要先試算並檢視以下條件，才能真正達到節稅的效果：
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＞列報扶養親屬的所得：列報扶養親屬可以節稅。
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＜列報扶養親屬的所得：列報扶養親屬無法節稅，有可能還需繳納更多稅金。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
經歷一輪報稅焦慮與文件奔波後，許多人可能會以為終於告一段落了，但其實報完綜所稅只是個開始。
為了不在關鍵時刻手忙腳亂，統整以下 2026 年繳稅行事曆，陪你從容應對每一筆稅務安排。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
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其實報稅不只是例行公事，換個角度思考，是一件重新檢視自己收入與支出的機會。尤其 2026 年的報稅制度有不少調整，從基本生活費提高、長照扣除額增加，到擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍，以及網紅收入正式納入課稅等新制，都可能會影響你今年要繳多少稅。
此篇整理 2026 年報稅懶人包，從報稅日期、最新制度調整、報稅流程到節稅技巧，一次帶你釐清重點，讓你今年報稅季能更聰明地為自己把關荷包。
｛未經授權，請勿轉載；內容皆為撰文者觀點，非代表誠品立場。首圖取自 Canva ｝
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2026綜合所得稅報稅時間
依據財政部的最新公告，2026 年的所得稅報稅日期為 05 月 01 日～06 月 01 日。不論是本國人、外國人，還是居住在海外的民眾，只要有中華民國來源所得的人，都必須在報稅期間內，透過行動裝置、電腦或是臨櫃報稅完成喔！
| 2026 綜合所得稅重點一覽表 | |||
|---|---|---|---|
| 項目 | 2026 年申報規則 | ||
| 每人基本生活費 | NT$ 213,000 | ||
| 免稅額 | 70歲以下 | NT$ 97,000 | |
| 70歲以上 | NT$ 145,500 | ||
| 一般扣除額 | 標準扣除額 | 單身 | NT$ 131,000 |
| 有配偶者 | NT$ 262,000 | ||
| 列舉扣除額 | 需列舉 | 共 11 項目為： 1.捐贈 2.人身保險費 3.醫藥及生育費 4.災害損失 5.自用住宅購屋借款利息 6.個人依政治獻金法對政黨之捐贈 7.個人依政治獻金法對政治團體之捐贈 8.個人依政治獻金法對擬參選人之捐贈 9.依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費 10.依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費 11.依法規定的私校捐贈 |
|
| 特別扣除額 | 薪資所得 | NT$ 218,000 | |
| 身心障礙 | NT$ 218,000 | ||
| 教育學費 | NT$ 25,000 | ||
| 幼兒學前 | 第一名子女：NT$ 150,000 第二名子女以上：NT$ 225,000 |
||
| 長期照顧 | NT$ 180,000 | ||
| 房租支出 | NT$ 180,000 | ||
| 課稅級距 | 5% | NT$ 0～NT$ 610,000 | |
| 12% | NT$ 610,001～NT$ 1,380,000 | ||
| 20% | NT$ 1,380,001～NT$ 2,770,000 | ||
| 30% | NT$ 2,770,001～NT$ 5,190,000 | ||
| 40% | NT$ 5,190,001 以上 | ||
| 資料來源：中華民國財政部官網 | |||
2026綜合所得稅4大新制
1.每人基本生活費調高至 NT$ 21.3 萬
今年每人的基本生活費調高至 NT$ 21.3 萬，相較去年調升 NT$ 3,000！需先算出一家人基本生活所需的總金額（21.3 萬元 × 申報戶人數），如果這個總額高於你原本可以扣除的金額（像是免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資扣除、身心障礙、教育費、幼兒托育、長期照顧、房租等），兩者之間的差額就可以從你的所得總額中扣除，減輕你的納稅壓力。
至於，綜所稅裡的基本生活費是什麼意思呢？
依納稅者權利保護法規定，國家不能對納稅者用來養活自己和家人的生活費收稅，這筆就叫做「基本生活費」。這是參照行政院主計總處公布最近一年，每人可支配所得中位數的 60% 來訂定，相當於大家平均的可用收入來去計算。由財政部每年底前公告，隔年 5 月綜所稅申報適用。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
2.長期照顧特別扣除額調高至18萬元
因應近年人口結構改變，人口老化日趨嚴重，政府為了減輕照顧失能家庭的負擔，從 114 年度開始，把「長期照顧特別扣除額」從原本的 NT$ 12 萬提高到 NT$ 18 萬，並會在 115 年 5 月報稅時正式適用！
適用對象其實不分照顧方式，不管是在家自己照顧、聘請外籍看護，或是入住長照機構，只要符合政府認定的條件，就可以申請長期照顧特別扣除額。不過，要特別注意長期照顧特別扣除額有以下「排富條款」：
• 當年度綜合所得稅申報適用稅率在 20％ 以上。
• 股利及盈餘按 28％ 稅率分開計稅。
• 基本所得額超過 NT$ 750 萬
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
3.擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍
財政部在去年放寬規定，擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍，等於是民眾進行人工生殖療程，只要是在衛福部認定的「特約人工生殖機構」接受療程，而且該療程有申請到中央或地方政府核准補助，即使該診所不是公立醫院、全民健康保險特約醫療院所，也可以申報列舉扣除。
不過要注意，申報時需要準備相關證明文件，包括醫療收據正本，以及補助核發的匯款證明或主管機關審核補助通知，就可以將醫療費用減除政府補助及保險給付後的金額，列報支付年度的醫藥及生育費列舉扣除額。
4.網紅課稅新制上路
財政部於 114 年發布「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」，只要有在網路上發表創作或分享資訊，並自平臺取得分潤性質的勞務收入，包括平臺廣告分潤、付費訂閱分潤、直播收益分成、觀眾打賞或其他類似網紅收入，都屬於所得稅法中的「執行業務收入」，需要併入綜合所得稅申報。
財政部表示，考量本規範施行初期，到 115 年 6 月 30 日以前為輔導期間，如果有不熟規定漏報或未扣繳者，免依稅法規定處罰。
2026綜合所得稅如何申報？
隨著科技越來越發達，報稅的方式也相較以往更多元便利，可以參考以下4種報稅方式：
| 2026所得稅申報流程 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 方式 | 電腦申報 | 手機申報 | 臨櫃申報 | 超商申報 （稅額需在 NT$ 3 萬以下） |
| 步驟一 | 開啟瀏覽器至財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網頁 | 至「國稅局報稅預約系統」事先上網預約， 或者是撥打免付費服務電話 0800-000-321 按 9 預約時段 |
至四大超商中的 Kiosk 多功能服務機台 | |
| 步驟二 | 透過以下方式登入網頁： 1. 手機號碼 2. 已註冊健保卡 3. 自然人憑證＋讀卡機 4. 戶口名簿戶號＋查詢碼 5. 電子憑證 6. 行動身分識別 |
透過以下方式登入網頁： 1. 行動電話認證 2. 戶口名簿戶號＋查詢碼 3. 行動身分識別 |
攜帶本人之身分證、健保卡和相關所得證明文件， 至各地國稅局親自辦理，並填寫相關資料 |
選擇機台中的「綜合所得稅代收」專區，點擊「補印稅額試算繳稅繳納單」 |
| 步驟三 | 確認登入頁面的個人基本資料是否正確 | - | 插入「自然人憑證」，輸入所需資料 | |
| 步驟四 | 按照系統步驟，確認各項稅額是否正確 | 確認螢幕資訊正確後，即可列印「綜合所得稅繳款憑證」單據 | ||
| 步驟五 | 確認所得資料皆無誤，便進入到繳稅或退稅步驟： 1. 繳稅：選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式 2. 退稅：輸入個人的銀行帳戶，確認退稅款項 |
- | 拿單據去超商櫃台繳款，即可繳稅完成 | |
| 步驟六 | 上傳所得稅申報資料，確認是否需附證明文件： 1. 沒有要附證明文件：即可完成報稅 2. 有要附證明文件： 請確認需補足何種文件 |
- | - | |
| 資料來源：中華民國財政部官網 | ||||
2026綜合所得稅節稅有3招
1. 列舉扣除額總數＞標準扣除額，選擇列舉扣除額較划算
在一般扣除額中，有分 2 種申報方式，一種是不需要檢附任何單據或證明文件，就會直接扣除的「標準扣除額」，另一種則是需附上各種文件與收據的「列舉扣除額」，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息和災害損失共 5 大項目。
許多人會因為列舉扣除額要檢附許多單據，又要留意各種注意事項等因素，覺得太麻煩而直接選擇標準扣除額。不過，當列舉扣除額合計總數超過標準扣除額，採用列舉扣除額會幫你省下不少稅金。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
2. 符合條件者，可善用特別扣除額節稅
想要節稅的人，除了詳細比較一般扣除額，若符合以下 8 種特別扣除額的條件，有機會可以順利減稅，大大降低 5 月報稅季帶來的沉重壓力！
其中，特別要注意的是，假如你要申報「身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費」這 5 種特別扣除額，記得必須檢附證明文件才可以抵稅。不過，如果是依國稅局提供查詢的資料申報者，就可以免附證明文件。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
3. 扶養親屬可增加免稅額
2026 年列報符合扶養親屬條件者，每人有 NT$ 97,000 免稅額；若是年滿 70 歲的納稅義務本人、配偶以及受扶養直系尊親屬，則是每人有 NT$ 145,500 免稅額。
然而，申報扶養親屬並不是報越多就省越多，因為扶養親屬的所得，也會一同併進納稅人的所得之中。譬如，假設你父母已退休沒有收入，但若是有股票利息、銀行利息收入、土地交易所得等收入，都必須由納稅義務人申報繳稅。
因此，有列報扶養親屬的人，建議要先試算並檢視以下條件，才能真正達到節稅的效果：
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＞列報扶養親屬的所得：列報扶養親屬可以節稅。
• 免稅額＋扣除額＋基本生活費＜列報扶養親屬的所得：列報扶養親屬無法節稅，有可能還需繳納更多稅金。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
報稅完看2026繳稅行事曆，接下來該留意的日子都在這
經歷一輪報稅焦慮與文件奔波後，許多人可能會以為終於告一段落了，但其實報完綜所稅只是個開始。
為了不在關鍵時刻手忙腳亂，統整以下 2026 年繳稅行事曆，陪你從容應對每一筆稅務安排。
圖片來源：中華民國財政部官方 Facebook
2026綜合所得稅就讓專家教你聰明節稅
這本整合 2026、2027 年最新稅制重點，從所得稅、遺產稅到房地產稅一次說清楚，連網紅收入課稅、長照扣除等新規也完整收錄。
以生活案例教你合法節稅，無論上班族或小資族都能透過合法規劃，減輕報稅季的負擔。
☞ 點我收藏：《節稅的布局》
本書用圖表結合案例拆解複雜稅制，從個人綜合所得、投資、房地產到遺產贈與一次搞懂。
收錄 2026 年最新法規與 25 項實用節稅技巧，輕鬆建立完整稅務觀念。
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